Impuesto sobre ganancias de capital en propiedades heredadas en California: Guía 2026

Por Andrea Pazmino-Pace, REALTOR® | HomeSmart Realty Group
Actualizado en agosto de 2026

Respuesta rápida

Normalmente, usted no paga impuestos sobre ganancias de capital simplemente por heredar una propiedad en California. El impuesto puede aplicarse cuando vende la propiedad por una cantidad superior a su base tributaria ajustada.

Para la mayoría de las propiedades heredadas, la base inicial es el valor justo de mercado de la vivienda en la fecha de fallecimiento del propietario anterior. Esto se conoce como ajuste de base al valor de mercado.

Como resultado, la ganancia imponible puede ser mucho menor que el aumento total de valor ocurrido durante la vida del propietario anterior.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre una propiedad heredada?

El cálculo básico es:

Precio de venta − gastos de venta − base ajustada = ganancia o pérdida

La base ajustada puede incluir:

• Valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento

• Mejoras que califiquen realizadas después de la herencia

• Ciertos gastos relacionados con la adquisición o la sucesión

• Ajustes por depreciación si la propiedad fue alquilada

• Otros ajustes tributarios

El IRS indica que la base de una propiedad heredada generalmente corresponde a su valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento. Si se vende por más de su base ajustada, la diferencia puede estar sujeta a impuestos.

¿Qué es el ajuste de base?

El ajuste de base generalmente cambia la base tributaria desde lo que el propietario fallecido pagó originalmente hasta el valor de mercado de la propiedad en la fecha del fallecimiento.

Ejemplo

Supongamos que un padre compró una casa en East Los Angeles por $150,000. La propiedad valía $700,000 cuando falleció.

La base inicial del heredero generalmente sería de aproximadamente $700,000, no de $150,000.

Si el heredero vende posteriormente la casa por $760,000 y paga $45,000 en gastos de venta:

• Precio de venta: $760,000

• Gastos de venta: $45,000

• Cantidad neta para el cálculo: $715,000

• Base en la fecha del fallecimiento: $700,000

• Ganancia estimada antes de otros ajustes: $15,000

El heredero normalmente no calcularía la ganancia utilizando el precio original de $150,000.

Cada situación es diferente. Consulte con un CPA, agente inscrito o abogado tributario antes de utilizar una estimación.

¿Por qué necesita una tasación de la fecha del fallecimiento?

Una tasación retrospectiva establece el valor justo de mercado que tenía la propiedad en la fecha en que murió el propietario.

Puede ser necesaria cuando:

• Se vende la propiedad

• La sucesión presenta una declaración

• Varios herederos dividen el dinero

• El IRS solicita pruebas de la base declarada

• Pasaron varios años antes de la venta

• Se realizaron mejoras importantes después de la herencia

Un análisis de mercado actual puede ayudar a establecer el precio de venta de hoy, pero no reemplaza una tasación retrospectiva preparada para fines tributarios.

¿Cuándo se aplican los impuestos?

El impuesto puede aplicarse cuando los ingresos netos de la venta superan la base ajustada.

El resultado depende de:

• Valor en la fecha del fallecimiento

• Precio final de venta

• Gastos de venta

• Mejoras de capital

• Depreciación por alquiler

• Porcentajes de propiedad

• Ingreso tributable federal

• Ingreso tributable de California

• Si vende la sucesión, el fideicomiso o el beneficiario

El cheque recibido al cierre no representa automáticamente la ganancia sujeta a impuestos.

¿Se considera una propiedad heredada como un activo a largo plazo?

Generalmente, sí. Para fines federales, el IRS normalmente considera que una propiedad heredada fue mantenida por más de un año, aunque el beneficiario la venda poco tiempo después de recibirla.

Una ganancia imponible normalmente recibe tratamiento de ganancia de capital a largo plazo a nivel federal.

Las tasas federales comunes son 0%, 15% o 20%, dependiendo del ingreso tributable y el estado civil tributario. Algunas personas con ingresos elevados también pueden pagar el Impuesto sobre Ingresos Netos de Inversión del 3.8%.

¿Cómo cobra California el impuesto?

California no ofrece una tasa reducida separada para las ganancias de capital a largo plazo. El estado cobra impuestos sobre las ganancias de capital como ingresos ordinarios.

La tasa depende del ingreso tributable total y de la situación del contribuyente.

¿Puede evitar el impuesto vendiendo inmediatamente?

Vender poco después de recibir la herencia puede reducir la posibilidad de una ganancia considerable porque el precio de venta posiblemente permanezca cerca del valor de la fecha del fallecimiento.

Esto no garantiza que no habrá impuestos. El cálculo todavía depende de:

• Valor confirmado en la fecha del fallecimiento

• Precio de venta

• Gastos de venta

• Mejoras

• Depreciación

• Otros ajustes

La decisión también debe considerar la condición de la vivienda, los gastos mensuales, el acuerdo entre los herederos y el mercado local.

¿Qué gastos pueden reducir la ganancia?

Ciertos gastos pueden reducir la cantidad obtenida de la venta o aumentar la base ajustada.

Algunos ejemplos posibles son:

• Comisiones de bienes raíces

• Ciertos cargos de escrow y título pagados por el vendedor

• Impuestos de transferencia

• Honorarios legales relacionados directamente con la venta

• Mejoras de capital

• Ciertos gastos del cierre

El mantenimiento normal generalmente no recibe el mismo tratamiento que una mejora de capital.

Conserve facturas, contratos, comprobantes, estados de escrow y pruebas de pago.

¿Qué sucede si la propiedad fue alquilada?

El uso como propiedad de alquiler puede complicar el cálculo.

Puede involucrar:

• Deducciones por depreciación

• Recuperación de depreciación

• Ingresos y gastos de alquiler

• Reparaciones versus mejoras

• Pérdidas pasivas suspendidas

• Uso personal y de alquiler

• Venta por la sucesión, fideicomiso o beneficiario

Obtenga asesoramiento tributario antes de vender una propiedad heredada que fue alquilada.

¿Puede aplicarse la exclusión por venta de residencia principal?

El beneficiario no recibe automáticamente la exclusión porque la vivienda era la residencia principal de la persona fallecida.

Sin embargo, el heredero puede calificar si después utiliza la casa como residencia principal y cumple los requisitos de propiedad y uso.

La regla federal general exige haber sido propietario y haber vivido en la casa durante por lo menos dos de los cinco años anteriores a la venta.

Una persona que califique puede excluir hasta:

• $250,000 de ganancia

• $500,000 para ciertos matrimonios que presentan una declaración conjunta

Se aplican restricciones adicionales.

¿Puede utilizar un intercambio 1031?

Un intercambio 1031 puede considerarse cuando la propiedad heredada se mantiene como inversión o para uso productivo en un negocio y se cambia por otro inmueble de inversión que califique.

Una vivienda de uso personal no califica simplemente por haber sido heredada.

Los intercambios 1031 tienen plazos y requisitos estrictos. Consulte con un profesional tributario y un intermediario calificado antes de vender o recibir los fondos.

¿La Proposición 19 elimina el impuesto sobre ganancias de capital?

No. La Proposición 19 se relaciona con la reevaluación de los impuestos sobre la propiedad de California. No determina la base utilizada para calcular la ganancia de capital federal o estatal.

El impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre la ganancia de capital son asuntos separados.

¿Qué sucede si varios hermanos heredan la propiedad?

Los hermanos deben determinar:

• Porcentaje de propiedad de cada beneficiario

• Quién tiene autoridad para vender

• Si se requiere probate o administración de un fideicomiso

• Valor de la fecha del fallecimiento

• División de los gastos

• Si un hermano comprará la participación de los demás

• Distribución de los ingresos netos

• Quién reportará la venta

Los acuerdos escritos y el asesoramiento profesional pueden reducir los conflictos.

Documentos que debe reunir

• Certificado de defunción

• Testamento o fideicomiso

• Órdenes de probate

• Escritura y documentos de título

• Tasación de la fecha del fallecimiento

• Schedule A del Formulario 8971, si fue recibido

• Registros de impuestos sobre la propiedad

• Información de hipotecas y gravámenes

• Facturas de mejoras

• Registros de alquiler y depreciación

• Documentos del seguro

• Estado final del cierre

• Porcentajes de los beneficiarios

Preguntas frecuentes

¿Pago impuestos utilizando lo que mis padres pagaron originalmente?

Generalmente, no. La base suele ser el valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento, sujeta a excepciones y ajustes.

¿Debo pagar impuestos si vendo por el valor de la fecha del fallecimiento?

Puede existir poca o ninguna ganancia si la cantidad neta de la venta es similar a la base ajustada.

¿Puede utilizarse una estimación de Zillow?

Una estimación de internet normalmente no reemplaza una tasación retrospectiva cuando se necesita documentación tributaria confiable.

¿La Proposición 19 es igual al ajuste de base?

No. La Proposición 19 se relaciona con impuestos sobre la propiedad. El ajuste de base se relaciona con impuestos sobre los ingresos obtenidos al vender.

¿Quién paga el impuesto cuando vende un fideicomiso?

Depende del fideicomiso, las distribuciones, el título y el momento de la venta. La sucesión, el fideicomiso o los beneficiarios pueden tener responsabilidades.

Respuesta final

El impuesto sobre ganancias de capital en una propiedad heredada en California generalmente se calcula utilizando la diferencia entre el precio neto de venta y la base ajustada de la fecha del fallecimiento.

Una tasación de esa fecha, los registros de mejoras y los documentos del cierre pueden ayudar a los herederos a comprender su posible responsabilidad tributaria.

¿Está preparando la venta de una propiedad heredada?

Ayudo a familias de East Los Angeles y del Condado de Los Ángeles a preparar propiedades heredadas, revisar el mercado y crear una estrategia de venta basada en la condición y situación legal de la vivienda.

Andrea Pazmino-Pace, REALTOR®
HomeSmart Realty Group
Teléfono: (626) 590-1289
Sitio web: AskAndreaHomes.com

Este artículo proporciona información general y no constituye asesoramiento legal, tributario, contable ni de probate.

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